2019年1月9日下午，商務部就“落實納稅人享受首次儲蓄用于改革(二期)特別附加稅抵扣政策”進行網上訪談。商務部個人所得稅司司長葉林爾、張峰、電子金融與商務中心主任陳夢麟就稅收特別附加稅難題與網友進行了網絡文化交流。邊肖收集了面試細節供你參考。
女士們，先生們，下午好。歡迎大家參加商務部組織的個人所得稅企業合理避稅專項附加扣稅和過渡性政策網上訪談娛樂活動。
眾所周知，2018年8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議通過了《關于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉關于企業合理避稅方式的決定》。具體而言，5000元扣除國際標準和新稅率表將于2018年10月1日起實施，新制度將于2019年1月1日起實施。對于新的授信制度，2018年12月22日，中華人民共和國國務院發布了《個人所得稅特別附加扣除暫行規定》和《個人所得稅法實施法》，明確了實施有效范圍的具體六項特別附加扣除的國際標準和范圍。同時，我局還下發了《個人所得稅特別附加稅的操作必要性》和《司法部、國家稅務總局關于修改個人所得稅法的意見》
《銜接困難通知書》等文件，對享受專項附加扣除、非全日制運營周、信息報送、核準信息保留、信息報送方式、過渡期重點項目對外投資等內容進行了明確規定。
由于六項特別附加扣除范圍廣，情況簡單，一旦相關政策出臺，在社會上就廣為人知，各種新聞媒體爭相報道。為應對近期納稅人意識較低的個人所得稅熱點問題，幫助大家更好地理解和運用政策，國家稅務總局以個稅改革為講座，專門舉辦了又一次網上采訪和娛樂活動，并組織相關部門任與朋友就政策和征管問題進行了網上文化交流。
答:關于文化體育企業的合理避稅方式，父母文化程度較高的納稅人，可以享受子女教育專項附加抵扣。它明確包含了接下來的四個階段:一是從3歲不到到中學入學的基礎教育的下一階段；第二，是基礎教育的下一階段(初中、小學高等教育)；三是高等教育的下一階段(重點高中、普通高中、技師高等教育)；第四，是基礎教育(大專、中專、碩士本科和教授本科高等教育)。家長無論就讀私立學校還是公立學校，國外學校還是全國各地的學校，都可以享受減免。
所以可以享受每個孩子1000元/月，兩個孩子2000元/月的扣除。有兩種扣除方式:母女一方可以扣除100%的國際標準，或者兩國都可以扣除50%的國際標準。
答:到目前為止，允許兒童教育扣除國內外高等教育支出，繼續高等教育專項附加扣除僅限于全國高等教育，不包括國外高等教育。如果符合子女教育扣除的相關前提，父母前兩年已在國外學習，父母為納稅人，請按明確規定填寫接受高等教育的父母的相關信息；未來兩年內已在國外接受高等教育且未離校的，可按有關明確的出國接受高等教育規定填寫信息，無學生登記號的不填寫信息，但納稅人應按時保留相關證明，家長應接受國內外合作伙伴的招生簡章和入學記錄。
答:在一個納稅年度內，納稅人最多可享受一次高等繼續教育學位(學士學位)以上扣除和一次高等繼續教育職業資格扣除。繼續高等教育最高扣除額為8400元/年(3600元/年+4800元/年)。超過一個學位(學士學位)的繼續高等教育不能同時享受。?
答:只要報名，在主管部門系統備案考試后，即可開始享受每月400元的繼續高等教育扣款，扣款期限最長不得超過48個月。
答:沒有進入學習階段的學生復讀，家長可以根據孩子的教育程度扣除。
具有上述學歷(學士學位)的繼續高等教育，從其被錄取為具有上述學歷(學士學位)的繼續高等教育的1月起至具有上述學歷(學士學位)的繼續高等教育結束的1月止，具有相同的上述學歷(學士學位)的繼續高等教育的扣除期限最長不得超過48個月。
如果2019年通過考試，2020年5月取得認證，則享受2020年繼續高等教育職業資格，扣除3600元。
答:如果你租房時的利息符合《暫行規定》的相關明確規定，可以享受住房貸款的抵扣。扣款方式:經母女約定，住房貸款可由其中一方扣款，明確一個支付年度內不得改變扣款方式。
答:如果是同一套房子，符合政策規定的前提，就是組合貸款。商業貸款還清后，社保利息只能從稅收中扣除。
答:如果你單位為調入員工解決住宿問題，你的員工將不能享受住房地價的扣除，因為員工本人沒有發生入住的住宅地價支出。如果被調員工自行解決入住問題，如一年內多次更換一個管理崗位，一人應立即向扣繳義務人或稅務機關添加相關扣款信息進行修改，允許一年內根據一個管理崗位的變化進行扣款。扣國際標準，按各大管理城市的國際標準扣。
答:在這種情況下，為合理避稅而遷入企業所發生的費用，將按照上海市住房地價扣除的國際標準進行扣除。
答:國際標準根據具體管理工作場所b適用的城市地價扣除。
答:納稅人年初入院，次年年底康復。醫療費用一般只有在痊愈后才結算。納稅人同意享受大病醫療扣除的，以醫療費用支出報表中的結算周為準，因此醫療費用屬于第二年的醫療費用。到2019年底，如果達到重疾醫療扣除的“起付線”，2020年就可以扣除。
答:對于有孩子的中產階級，中產階級是父母離異后形成的。在新形成的兩個中產階級中，如果納稅人是其父母或繼父母中任何一方的唯一合法養家糊口者，納稅人可以按照國際兒童標準享受每月2000元的特別額外扣除以贍養老人。除以上情況外，不能根據孩子的享受情況扣除。納稅人在填寫特殊附加扣除信息表時，應注明與被撫養人的關系。
答:你需要享受六種特殊的附加扣除，有兩種方式可以做到:第一，你的公司支付月薪，扣除代扣所得稅。除了重疾醫療，其他五項特殊附加扣除可以選擇在你公司發工資的同時做。第二，你要在今年單獨做綜合收益結算和支付的審批。可以選擇在次年3月1日至6月30日與匯款地主管稅務機關做結匯、付款審批。
答:在享受養老專項附加扣除時，需要填寫相關信息，主要包括是否為子女、每月扣除金額、被撫養人的姓名和身份證類別及電話、與你的關系等。另外，如果有聯名支持者，還應上報聯名支持者的分享方式、姓名及身份證類型、電話號碼企業的合理避稅方式。
答:如果你同時有兩個以上的薪資發放單位，對于同一個特殊附加扣除項目，在一個發放年度內，只能選擇一個避稅方式合理的單位。
答:如果員工選擇在扣繳單位做特殊附加扣款，需要將紙質表格或電子codice_提交給扣繳單位的財務或人力資源部門，或者選擇通過智能手機APP或在線網站填寫后推送至扣繳單位。
員工通過紙質表格或電子編碼_填寫的特殊附加扣除信息需要輸入/導入預扣服務器應用程序；您可以使用預扣服務器APPlication，通過特殊附加扣除信息收集組件中的“下載和修訂”基本功能，通過智能手機app或在線網站下載員工填寫的特殊附加扣除信息。
答:你可以先和扣繳義務人緊密聯系，查看你是否收到了你提交的相關專項附加抵扣信息，然后進行計稅。合理避稅方式如有困難，扣繳義務人可在幾周后扣繳個人所得稅時變更。如對申請操作或政策執行有疑問，請第一時間與工作人員或當地稅務機關討論。
答:根據政策規定，當一個人享受子女教育、住房貸款、住房地價等特殊附加扣除時，都涉及配偶相關條件。所以在填寫特殊附加扣除時，需要根據實際情況填寫配偶信息。
答:根據法律規定，從去年1月1日起，扣繳義務人在向一個村民支付工資收入時，將按照累計扣繳法提前代扣代繳個人所得稅。累計扣款法，很簡單的一種方法，就是把你公司自年末以來的所有工資收入，從年末以來可以扣除的項目金額中減去，比如扣除費用(即“起點”)、“三險一金”、專項附加扣除等。將減少的金額與相應的預扣稅稅率表(與本年度的綜合所得稅表完全相同)進行比較，以計算自年末以來應提前繳納的所有稅款，然后減去上年末已提前繳納的稅款。
在具體計稅時，單位稅務人員會將本月的收入和專項扣款錄入稅務機關提供的軟件，然后需要計算本月應預繳的稅款。之所以采用這種代扣代繳稅款的方法，主要是考慮到稅改后的工資收入計入綜合收入，每年計算稅款，多退少繳。如果按照稅改前的辦法提前繳納稅款，很多工薪納稅人需要在一年內補繳或退稅。累積扣繳法會有效解決這個問題。對于大部分只有就近工資收入的納稅人來說，年末預扣預繳的稅款完全等于本年度應納稅額，2010年將不再需要做最終結算和支付審批；同時，即使納稅人需要繳稅或退稅，金額也比較大，不會占用納稅人太多資金。
答:為了方便納稅人，稅務機關提供了各種渠道下載codice_。納稅人、扣繳義務人可以從當地稅務機關的搜索引擎或者電子稅務的網站下載，或者登錄第三方的自動扣繳稅款服務器。通過扣繳義務人服務器下載時，扣繳義務人需要登錄后進入特殊附加扣款信息采集菜單，選擇任意一個特殊附加扣款前門，點擊導入按鈕，選擇codice_ Download，然后下載最近的電子codice_。
答:高等教育結束周是指父母因就業或其他因素繼續接受高等院校的時間。如果填寫高等教育結束周，從下個月開始繼續享受子女教育扣款。
如果你父母現階段接受高等教育，下一階段大學畢業，繼續接受高等院校教育，就不需要填寫了，否則很難長期享受減免政策。
答:兩種方法都可以。您可以使用智能手機應用程序填寫特殊附加扣除信息，并選擇批準方法。
如果您選擇的審批方式是“由扣繳義務人審批”，您的公司可以使用扣繳申請獲取您填寫的特殊附加扣除信息，按月計算代扣所得稅，然后向稅務機關申報集團成員額度的納稅。這樣就可以在扣繳和提前還款期間享受扣款。如果第一次沒有提交，也可以在下個月底補報，你的公司會在前夜前的剩余一個月月底補報工資，不會對你享受特別附加扣除產生負面影響。
如果你選擇的審批方式是“本年綜合收益將單獨審批”，納稅人必須向稅務機關報送信息，扣繳單位很難獲得納稅人的專項附加抵扣信息。這樣納稅人只有在今年結算繳納時才能享受抵扣和退稅。
需要提醒的是，如果選擇按月享受特殊附加扣除政策，不包括重疾醫療的扣除。第二年3月1日至6月30日，大病醫療費用從最終結算中扣除。
答:對于第一個問題，如果納稅人當月工資收入嚴重不足抵扣，可以在今年年底后單獨核定抵扣。第二個問題是，扣繳單位可以在2018年1月底使用舊組件，在2018年12月底核定稅務企業的合理避稅。納稅人1月底的工資可以按新的組成部分計算，并根據新稅法的明確規定享受特殊的附加扣除。扣繳單位扣繳的稅款將于2月底核定入庫，不會對納稅人1月底領工資時的特殊附加抵扣政策產生負面影響。
答:代扣代繳員工工資時，代扣單位扣除費用、專項扣除、專項附加扣除等。，這是根據具體的就業結束計算的。本年度結束后，納稅人可減少費用6萬元，扣除本年度非法確定的特殊扣除、特殊附加扣除和其他扣除。
答:納稅人取得相關資料后，可以填寫抵扣。如果因為第一時間信息不全而沒有第一時間填寫報告，那就不用擔心了。在次月底填報報表后，還可以每年按照明確規定可以抵扣的金額進行抵扣，不會對納稅人享受專項附加抵扣政策造成負面影響。
答:對于通過“個人所得稅”APP成功填寫的特殊附加抵扣信息，如果在填寫時被指定由代扣單位審批，代扣單位可以在您提交后第三天通過代扣服務器的“下載修改”基本功能下載您填寫的信息，無需單獨填寫。
答:系統會在“個人所得稅”APP“一人中心”中帶出的就業信息，是根據全省各地扣繳單位提交的第三方基本信息A表形成的。只要預扣單位現階段財務登記穩定不出現異常或被取消，且預扣單位提交的信息會被標記為在職員工，該單位就會長期顯示。
如果沒有出現，可能是你的聘用單位沒有向主管稅務機關提交你們其中一人的聘用信息，或者提交的聘用信息應該是，也可能是你的聘用單位在稅務機關的登記處于穩定注銷或異常狀態，或者你的個人資料沒有被選為員工，或者填寫了離職年份。請密切聯系您目前所在用人單位的財務人員，通過代扣代繳服務器辦理。
答:現階段，“個人所得稅”APP的個人資料包括以下央視:
1.用戶基本信息:系統會以你身份證外企業合理避稅的方式，帶出你需要填寫出生日期和性取向才能與其他牌照電話號碼注冊。
2.常住/現居住地地址:需要選擇各省市周邊地區，以鄉鎮/街道為可選項，手工填寫詳細地址(如街道、住宅小區、樓房、首組房等)。).
3.學歷以上和少數民族:可選項，但建議填原文。
4.其他:默認不提供國外聘用的電子郵件地址和國家，可根據具體情況選擇。
5.稅收優惠信息:分為傷殘、烈士家屬、孤寡老人三種情況。根據具體情況檢查。傷殘、烈士家屬需填寫相關證件號碼，上傳護照電子照片信息，其中需填寫傷殘證件號碼，不需填寫烈士家屬證件號碼。
答:可以嘗試以下方法解決:
1.請檢查您的智能手機在“個人所得稅”應用程序上是否有互聯網限制。原則上操作方向如下:首先關閉“個人所得稅”APP，對于蘋果的windows智能手機，點擊“設置→堅守互聯網→個人所得稅→檢查接入點，堅守移動網絡”；Skype智能手機的操作方向原則上如下:首先關閉“個人所得稅”APP，點擊“設置→無線和互聯網→水務管理→局域網應用→個人應用中的個人所得稅→查看旅行互聯網和WIFI”。然后打開“個人所得稅”APP。
2.如果確認互聯網沒有問題，可能是因為互聯網不穩定造成的，請切換到WIFI互聯網自然環境或者稍等片刻再試。
3.可以在“個人所得稅”APP中臨時將“管理工作地點或常住戶口”切換到一人中心的其他省市，在完成并發業務后再切換回具體的管理工作地點或常住戶口。
答:“個人所得稅”APP目前有兩種注冊方式:
(1)人臉識別注冊(僅適用于身份證注冊)
用戶通過人臉識別進行驗證。方法是對動態采集的圖片和公安部門留存的照片進行驗證，驗證通過后即可完成實名登記。
(2)注冊碼認證注冊(適用于所有護照企業的合理避稅注冊)
納稅人持有效證件等材料到準備好的辦稅服務大廳進行實名認證登記，然后申請發放注冊碼，再使用該注冊碼在“個人所得稅”APP中注冊賬號，即可遠程登錄“個人所得稅”APP進行征稅。
答:“個人所得稅”APP實名注冊企業合理避稅的目標是:
1.以便驗證綁定的帳戶是否屬于我；
2.核實納稅人信息的可信度；
3.保護納稅人權益和涉稅數據安全；
4.建立健全可靠的網絡金融機構基礎。
答:忘記加密時，可以在“個人所得稅”APP的登錄界面點擊【檢索加密】，設置新的加密。首先，您需要填寫身份信息，然后選擇一種可用的身份驗證方法。通過認證后，您可以在刪除加密網頁后完成新密碼的設置。
答:只要公司已經向你提交了員工的個人資料，并且沒有填寫離職年份，公司就會出現在你的“個人所得稅”APP的錄用信息中。解決方案如下:
1.如果你工作過多次，可以直接在“個人所得稅”APP的一人中心就業信息中打開公司，然后點擊左下角的“申訴”，選擇“工作過多次”的方式。稅務機關將信息反饋給公司，公司在代扣服務器應用中將員工信息修改為穩定的離職狀態；
2.如果是你沒有工作過的單位冒用的，可以直接在“個人所得稅”APP中打開公司，然后點擊左下角的“投訴”，選擇“從未工作過”方式，將情況反饋給公司負責稅務機關，由稅務機關啟動調查結果。
點擊申訴后，仍會顯示與“個人所得稅”APP相關的就業信息。后續負責人會通過“個人所得稅”APP首頁的死亡提醒給你反饋，敬請關注。
答:為了支持新個人所得稅法的實施，對代扣代繳企業的避稅方式做了小幅更新(對于原本打算使用代扣代繳服務器的，需要開通操作時系統會更新)。代扣服務器更新后，有“2018年”和“2019年”兩個版本:“2018年”版本可用于查詢2018年及之前的統計數據，進行屬于2018年及現在期間的稅務審批(包括企業合理避稅糾正方式的審批)；“2019”版本法適用于2019納稅期后的審批(含修改審批)。您可以通過按系統左下角的“版本切換”按鈕切換到另一個版本。新個人所得稅法的基本功能，如提交特別附加扣除，在“2019”版。
答:“個人所得稅”應用程序收集的統計數據存儲在稅務機關的客戶端。卸載智能手機APP后，智能手機上的統計數據將被清除，但稅務機關客戶端的統計數據將保留。如果重新安裝了同一個智能手機，或者用另一個智能手機安裝了“個人所得稅”APP，在登錄的時候還是可以看到原來登錄人員上報的統計數據。
答:不需要打印。
答:可以修改。如果本年度特殊附加扣除信息填寫不正確或發生變化，無論扣繳義務人是否也進行了預扣審批，均可通過個人所得稅app進行修改。
答:不需要。
納稅人可以通過遠程稅務、電子或紙質流程向扣繳義務人或負責稅務機關提交個人的特殊附加扣除信息。
納稅人通過遠程稅務終端選擇扣繳義務人并提交特殊附加扣款信息的，扣繳義務人應當根據收到的扣款信息同時扣款。
納稅人需要通過電子或企業合理避稅方式向扣繳義務人提交紙質《抵扣信息表》的，扣繳義務人將相關信息導入或錄入扣繳申報程序，并在次月同時進行扣繳審批時提交主管稅務機關。《扣款信息表》一式兩份，由納稅人、扣繳義務人簽字后保存和審批。