利用業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移模式制定企業(yè)所得稅籌劃方案
進(jìn)行巧妙的稅收籌劃是股權(quán)投資過程中不可避免的話題。通過股權(quán)投資收益進(jìn)行合理避稅，不僅可以使投資者獲得更多的利潤，還可以使他們的方法符合游戲規(guī)則。
投資領(lǐng)域有很多大牛。有人以自然人名義投資，有人用有限公司，有人用有限合伙投資；就股權(quán)投資而言，個(gè)人從被投資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后的未分配凈利潤(包括被投資企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積金)中取得的股息投資收益，為利息、股息、紅利所得，應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。
在稅收方面，個(gè)人投資和企業(yè)投資有什么區(qū)別？
以自然人投資和有限公司投資為例:
自然人投資模式有限公司投資模式
例如:
投資項(xiàng)目A 1億，售出1100萬，投資收益1000萬，其間各項(xiàng)支出超過300萬；
投資項(xiàng)目B 5億，最終售出100萬，投資虧損400萬；
因?yàn)槭莻€(gè)人投資，所以期間費(fèi)用不可抵扣，其他項(xiàng)目的投資損失不可抵扣。個(gè)人需要為個(gè)人項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅
需繳納的股息稅為(1100萬-100萬)* 20% = 200萬；例如:
出售投資項(xiàng)目100萬元、1100萬元，投資收益1000萬元，各項(xiàng)支出超過300萬元。
投資項(xiàng)目D500萬，最后賣出100萬，投資虧損400萬；同時(shí)公司還有其他費(fèi)用300萬；
因?yàn)槭枪?，所以收入和費(fèi)用是可以抵消的。項(xiàng)目最終收入1100-100-300萬= 700萬。
但考慮到D項(xiàng)目虧損和公司其他費(fèi)用，公司當(dāng)年實(shí)際收入為700-400-300萬=0元，當(dāng)年無需繳納任何所得稅。
稅收籌劃
目前我國個(gè)人投資收益只考慮賺到的錢征稅，不考慮虧損問題；公司制度可以幫助你解決所有個(gè)人和自然人投資帶來的問題。
自然人投資項(xiàng)目，個(gè)人承擔(dān)無限責(zé)任。如果項(xiàng)目由有限公司投資，有限公司的注冊資本可以成功避免項(xiàng)目公司可能帶來的進(jìn)一步風(fēng)險(xiǎn)
自然人不是家庭申報(bào)制度，家庭成員與項(xiàng)目之間的投資損益不能對沖；公司的各種收入和收益可以用虧損和費(fèi)用來抵消，各種項(xiàng)目和合伙人的收入和虧損也可以交叉使用。
自然人投資，本年發(fā)生的損失，不能沖減以后年度的收入。有限公司當(dāng)年的虧損可以用以后五年的虧損來抵消下一年的收益，即虧損可以跨年度使用。
最后，當(dāng)投資收益分配給個(gè)人股東時(shí)，將使用稅收，投資收益將通過服務(wù)費(fèi)交付。綜合稅率不會(huì)超過7%，比股息稅高20%，節(jié)省13%。
一個(gè)好的稅收籌劃方案，可以極大地幫助老板、企業(yè)家、投資者控制不同階段的現(xiàn)金流出、利潤水平、稅收水平。