促進(jìn)全民大眾創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新，對于實施經(jīng)濟(jì)發(fā)展一體化，打造可持續(xù)發(fā)展新引擎，增強可持續(xù)發(fā)展新動力，走可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)新動力之路，具有最為重要的意義。近年來，稅務(wù)機關(guān)大力實施一系列稅收優(yōu)惠政策，重點培育更好的創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新生態(tài)環(huán)境。去年前三季度，該省通過實施支持公共創(chuàng)業(yè)和創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，減稅2375億元。
如何在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的輿論壓力越來越大的情況下，保持自己公司年銷售出生率在25%以上？微生集團(tuán)的自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新之路給出了答案。將年銷售額的6%-7%用于研發(fā)是一筆巨大的開支，但這已經(jīng)成為微生集團(tuán)多年來堅持的不成文的事情。
可觀的研發(fā)投入不是企業(yè)管理者的沖動，他們有一個溫暖的稅務(wù)賬戶。微生集團(tuán)財務(wù)中心副主任鐘喜玉表示，根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)開發(fā)技術(shù)、產(chǎn)品和新工藝發(fā)生的研發(fā)費用，在繳納企業(yè)個人所得稅時，不僅可以從凈利潤中扣除，還可以扣除50%。理論上企業(yè)支付100萬元研發(fā)費用，在計算企業(yè)個人所得稅應(yīng)納稅所得額時可以扣除150萬元。2012年至2014年，VIA集團(tuán)享受加稅抵扣政策，避稅公司總減稅1945萬元。
“按照這個政策，企業(yè)加大研發(fā)投入越多，可以享受的優(yōu)惠就越好，這讓我們對主動創(chuàng)新的預(yù)期更加充分。”鐘希玉說。
據(jù)國家稅務(wù)總局統(tǒng)計，2014年全省共有45094家企業(yè)享受附加抵扣政策，凈利潤收入可抵扣2370億元，相當(dāng)于減稅592.5億元。按此計算，去年前三季度減稅金額約為444億元。
扣除研發(fā)費用只是經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策之一。近年來，為了鼓勵企業(yè)創(chuàng)新，國家研究院針對經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的企業(yè)資金、新技術(shù)、人才等關(guān)鍵要素，制定了一套涉及多重增值稅的稅收優(yōu)惠政策，有針對性的扶持，精準(zhǔn)沖刺，成效顯著。
企業(yè)要想持續(xù)發(fā)展，資金是保證。為了讓企業(yè)有更多的創(chuàng)新資金，國家對需要重點項目扶持的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)個人所得稅，比一般企業(yè)低40%。同時，對引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的應(yīng)用程序和設(shè)備制造行業(yè)以及具有先進(jìn)新技術(shù)和設(shè)備的公共服務(wù)分包企業(yè)，實行稅率即征即退、企業(yè)個人所得稅減免等優(yōu)惠政策。去年前三季度，減稅965億元，支持經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。對于經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的企業(yè)來說，近年來開發(fā)的電子設(shè)備占用了大量的資金。為此，國家研究院對生物醫(yī)藥制造、特種設(shè)備行業(yè)等10家企業(yè)實行加速折舊政策，新增人民幣采購。去年前三季度，加速折舊政策為企業(yè)減稅66億元。
人才是企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)鍵。為了激發(fā)工程技術(shù)創(chuàng)新的積極性，國家實施了一系列稅收優(yōu)惠政策。國家級、省部級和國家級避稅公司間組織可享受科研獎勵高新技術(shù)獎、人才回國補貼、科研共享獎勵和非貨幣融資等所得稅減免和分期繳納的優(yōu)惠政策。<避稅公司/p >企業(yè)需要更新，新技術(shù)需要重新做。稅收制度注重與上下游企業(yè)的緊密聯(lián)系，對阿爾斯通公司、產(chǎn)品開發(fā)、相關(guān)咨詢服務(wù)和新技術(shù)公共服務(wù)免征稅率，對當(dāng)年繳納不超過500萬元人民幣的村民企業(yè)免征企業(yè)個人所得稅，超出部分減半征收企業(yè)個人所得稅。去年前三季度科研成果轉(zhuǎn)化免稅率50億元，企業(yè)個人所得稅減征或免征1.6億元。
創(chuàng)新是盲目的，稅收扶持政策的范圍也大大增加。去年11月2日，司法部、國家稅務(wù)總局、教育部聯(lián)合下發(fā)，進(jìn)一步放寬了享受稅收優(yōu)惠扣除政策的科研娛樂活動及費用范圍，并采取了負(fù)形式法予以具體。只要可以扣除不在負(fù)表上的避稅公司的研發(fā)娛樂活動，包括很多新的零售商，企業(yè)合格的研發(fā)費用可以追溯到享受政策三年。同時，在海淀等國家自主創(chuàng)新試驗區(qū)逐步推廣稅收優(yōu)惠政策，將有利于工業(yè)化程度較高的企業(yè)。
隨著現(xiàn)代電子商務(wù)企業(yè)的創(chuàng)新和營銷方式的轉(zhuǎn)變，曾經(jīng)是長沙市第二大電器經(jīng)銷和電子商務(wù)時尚力量的衡陽市阜新科技街的經(jīng)營管理面臨著不利的考驗。長沙市利用“換籠換鳥”的契機，整合現(xiàn)有電子商務(wù)制造業(yè)自然資源，打造阜新科技街一站式商業(yè)創(chuàng)新，利用機遇打造新的“雙創(chuàng)園”。
但國家研究院避稅公司的稅收工具包中有一系列支持創(chuàng)業(yè)平臺可持續(xù)發(fā)展的政策:稅收風(fēng)險投資企業(yè)采用股權(quán)投資方式為未上市的中小經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)融資2年以上，可按投資總額扣除。風(fēng)險投資企業(yè)持股2年后扣除70%的應(yīng)納稅所得額，嚴(yán)重不足扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)扣除；高新技術(shù)企業(yè)的國際化，由國家研究院大學(xué)高新區(qū)提供自用、免費或出租的房地產(chǎn)和農(nóng)業(yè)用地，免征房產(chǎn)稅和
；向孵化企業(yè)出租場地、私房和提供孵化公共服務(wù)取得的收入免征增值稅；符合非營利組織組織前提的高新技術(shù)企業(yè)國際化，從國家研究院大學(xué)高新區(qū)取得的相關(guān)收入，可享受對非營利組織免征企業(yè)個人所得稅等政策。
扶持政策的高純度吸引了很多為創(chuàng)業(yè)提供公共服務(wù)的公司。致力于為影像制作者打造創(chuàng)業(yè)平臺的湖北富輝影像華誼兄弟有限公司就是其中之一。該公司董事周Z表示:“我們一開始就非常全面地掌握了這些稅收支持政策。稅務(wù)部門在這里設(shè)立了另一個稅務(wù)點，為我們提供政策咨詢，同時還與該部門一起建立了一個創(chuàng)造性的基金會，幫助解決資金和電子方面的問題。設(shè)備問題確實給制造商帶來了基督。”截至目前，已有十余家影像商入駐該平臺，湖北富輝影像華誼兄弟有限公司年銷售額也從4.4萬元增加到478萬元。在稅收制度的支持下，衡陽雙創(chuàng)園、雙創(chuàng)國際化等各類創(chuàng)業(yè)園區(qū)蓬勃誕生，大眾創(chuàng)造、眾包、大眾支持、眾籌等一站式建設(shè)項目方興未艾，帶動大學(xué)生等少數(shù)民族成為“制造者”，加入創(chuàng)業(yè)浪潮。
在支持Maker“成長”的同時，稅務(wù)機關(guān)還通過實施PW稅制，重點為千千數(shù)千家小微企業(yè)“育苗”。濟(jì)南市濟(jì)寧市曹西安古邦服裝有限公司是公司生產(chǎn)勞保鞋、布鞋的小鞋廠。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的輿論下行壓力下，企業(yè)經(jīng)營管理困難。稅收制度的支持增加了新的意愿。該公司的負(fù)責(zé)人李曉東深入計算了賬目。“2014年，我們享受了1.33萬元的個人所得稅減免。不要小看這筆錢，相當(dāng)于賣了3700雙衣服。收入。”
像這樣的小微企業(yè)在中華民族數(shù)不勝數(shù)。小微企業(yè)作為五年計劃的基礎(chǔ)，是創(chuàng)業(yè)和就業(yè)的主要渠道。近年來，國家對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠停滯更新，小微企業(yè)全年應(yīng)稅收入減半征收企業(yè)個人所得稅由6萬元逐步提高到30萬元；月營業(yè)額免征稅率和增值稅從2萬元增加到3萬元。這些政策的實施為小微企業(yè)的生存和可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造了一個內(nèi)部空空間。去年前三季度，全省共有258萬小型微利企業(yè)享受企業(yè)個人所得稅減免優(yōu)惠，減稅120億元，平均每戶減稅4600元；2800萬個家庭
集團(tuán)工商戶享受暫免稅率和增值稅優(yōu)惠政策，免稅613億元，共減稅733億元。
配合稅收制度，稅務(wù)機關(guān)還大力與金融機構(gòu)等銀行業(yè)合作伙伴合作，建立銀稅合作伙伴功能，積極探索納稅金融機構(gòu)和貸款金融機構(gòu)在避稅公司的有機結(jié)合和增值應(yīng)用，緩解小微企業(yè)融資難、投資貴的問題。去年7月，國家稅務(wù)總局和銀監(jiān)會對周邊部分地區(qū)的專業(yè)知識進(jìn)行了闡述，并在全省范圍內(nèi)開展了“銀稅對話”，幫助小微企業(yè)持續(xù)開展娛樂活動。全國各地的銀稅對話推出了“稅收優(yōu)惠貸款”和“稅收貸款”等國際金融產(chǎn)品，以幫助小微企業(yè)投資。
確保學(xué)生、失業(yè)職工、殘疾人、死者家屬、各部門領(lǐng)導(dǎo)干部、退役士兵等重點民族在高校就業(yè)，是就業(yè)管理的重中之重。今年以來，國家稅務(wù)總局會同專業(yè)知識國務(wù)委員等機構(gòu)，將相關(guān)稅收扶持政策延長至2016年初，將《就業(yè)證》改為《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，簡化了申請程序。去年前三季度，上述重點項目共減支114億元，安置50多萬人。
此外，營改增還增強了交通運輸業(yè)、現(xiàn)代零售業(yè)等企業(yè)的生產(chǎn)能力，增加了就業(yè)需求。2012-2014年，交通運輸業(yè)和現(xiàn)代零售業(yè)就業(yè)人口分別增長6%和6.7%，勞動強度高、低的企業(yè)就業(yè)人口分別增長7.9%和5.4%。
創(chuàng)業(yè)促進(jìn)就業(yè)不僅是可持續(xù)發(fā)展，也是一項好政策。稅務(wù)機關(guān)想盡辦法做好減稅工作，讓決策者摘星，讓重點項目民族找工作，幫他們做好愛加。去年前三季度，全省某市新增就業(yè)崗位1066萬個，某市犯罪率穩(wěn)定在5.1%-5.2%。
中央政府干預(yù)的減少、行政事務(wù)的不公平執(zhí)法以及多樣化的市場準(zhǔn)入程序是消費者市場難以承受的痛苦。為了根除這些“痛點”，激發(fā)消費市場的魅力，稅務(wù)機關(guān)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變職能，簡政放權(quán)，放放到位，放開企業(yè)；創(chuàng)新管理，完善公共服務(wù)，為消費市場做貢獻(xiàn)。
昨日，寧夏回族自治區(qū)巫山縣佳威商貿(mào)信貸公司稅務(wù)人員王遇到一位舒心姐姐:現(xiàn)在要在兩個縣的兩個配額機構(gòu)之間來回奔波，很難辦理要呆幾個月的出口退稅。今天只去當(dāng)?shù)氐目h稅務(wù)服務(wù)平臺審批退稅。只需要兩個星期，退稅現(xiàn)金就到了企業(yè)賬戶。王深刻體會到了“簡政放權(quán)”的含義。
這只是稅務(wù)機關(guān)簡單行政和分權(quán)的反映。近年來，國家稅務(wù)總局在實行審批指標(biāo)管理的基礎(chǔ)上，對稅務(wù)行政事務(wù)審批制度進(jìn)行了重大改革。截至目前，國家稅務(wù)總局公布的87項稅務(wù)行政事務(wù)審批中，除7項行政許可保留外，其余80項非行政許可審批均已清理完畢。同時，辦稅服務(wù)所試行審批“一窗口受理、對外流通、限時辦結(jié)、窗口送達(dá)”，真正做到了該放的放，為企業(yè)減輕了負(fù)擔(dān)。
如果審批放開，公共服務(wù)要跟上。稅務(wù)機關(guān)是需要辦理納稅的窗口單位。在轉(zhuǎn)變職能中，創(chuàng)新管理、改善公共服務(wù)尤為重要。今年以來，國家稅務(wù)總局在全系統(tǒng)先后實施了公共服務(wù)支付、出口退稅管理、稅收征管、國家和地方稅務(wù)合作伙伴四項法律法規(guī)，以規(guī)范管理服務(wù)社會公眾，增強稅收治理的戰(zhàn)斗力，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新創(chuàng)造公平、基本的自然環(huán)境。
改革的視覺效果如何？納稅是在下一次納稅經(jīng)歷中深深感受到的。陜西商貿(mào)有限公司會計王將到鄭州市文峰區(qū)兼職辦稅
這一點，本以為需要十天半月的時間，實際上，到辦稅服務(wù)廳辦一個案子是必要的，才能辦好。“今天太方便知道了。現(xiàn)在避稅公司跑上跑下都不可能是姐妹。今天，幫手不用長時間求助了。”會計王說。
稅收征管法規(guī)和國家、地方稅收合作伙伴條例的實施，進(jìn)一步規(guī)范了稅收執(zhí)法權(quán)的意見表達(dá)標(biāo)準(zhǔn)，整合了執(zhí)法的時間尺度，充分保護(hù)了納稅權(quán)益，確保了稅收執(zhí)法的公平、公正。在上海，稅務(wù)機關(guān)針對干部和稅務(wù)機關(guān)頻繁發(fā)生的12起稅務(wù)違法行為，制定并發(fā)布了《稅務(wù)違法行為意見表達(dá)國際標(biāo)準(zhǔn)》，解決了“有權(quán)有理，被判不同刑”的問題。
推進(jìn)“三證一證一碼”改革，簡化稅務(wù)登記手續(xù)，是激發(fā)消費市場魅力的又一重要改革舉措。本來一個企業(yè)要在4個機構(gòu)提交4個通知，26個材料才能申請許可證。今天只需要向工商部門的企業(yè)登記綜合窗口提交一份通知和13份材料，就可以快速受理、審批和發(fā)放許可證，有些只能在半周內(nèi)完成。貴州省橫縣武宣縣董賢市李星中產(chǎn)階級種植園主孟就是受益者之一。看著只花了半天時間的“三證合一”執(zhí)照，孟頗為感慨:“這些改革已經(jīng)改變了我們創(chuàng)業(yè)的核心。”
隨著“三證合一、一照一碼”注冊制度的試行改革，市場準(zhǔn)入更加便利，融資創(chuàng)業(yè)的生產(chǎn)成本進(jìn)一步降低，掀起了新一輪社會創(chuàng)業(yè)熱潮。據(jù)統(tǒng)計，去年前三季度，全省新增注冊市場主體1065.5萬家，比去年增長15.8%，平均每天新增注冊企業(yè)11600家。
稅務(wù)機構(gòu)縱向自動化，點多線長，面廣。稅收政策實施的視覺效果必須決定改革過程中儲蓄能否得到充分釋放。國家稅務(wù)總局創(chuàng)新思路，明確責(zé)任和壓力，探索建立了一套政策制定、發(fā)布解釋、政治宣傳和討論、督促避稅公司推動執(zhí)行、現(xiàn)象研究等交織在一起的真正的避稅公司制度。，大大加強了執(zhí)行-監(jiān)管-檢查的管理工作程序，為避稅公司的執(zhí)行開辟了渠道和抵質(zhì)押品，確保了好的政策順利地插入納稅頭。
稅制是學(xué)術(shù)性的，但與每一次納稅都是分不開的。因此，避稅公司在發(fā)布明確的政策措施時，國家稅務(wù)總局以“新聞稿”的形式在內(nèi)部發(fā)布，同時對政策進(jìn)行解讀，便于稅務(wù)機關(guān)干部和納稅人在第一時間了解和準(zhǔn)確把握政策出臺的歷史背景、制定依據(jù)和主要細(xì)節(jié)。既防止了各級稅務(wù)機關(guān)在不同層面轉(zhuǎn)發(fā)，導(dǎo)致政策沒有立即發(fā)布和忽略空，又防止了因政策理解不全面而導(dǎo)致的操作和執(zhí)行問題。
隨著信息技術(shù)時代的到來，稅務(wù)機關(guān)大力擁抱網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮信息系統(tǒng)的絕對優(yōu)勢，將稅務(wù)系統(tǒng)“系統(tǒng)會議”落實到位。邢臺稅務(wù)通過信息系統(tǒng)在網(wǎng)站文檔平臺服務(wù)器上設(shè)置了享受減免稅的政策提示。小微企業(yè)遇到減免稅優(yōu)惠時，系統(tǒng)會傷害提示和政策URL，以保證符合條件的小微企業(yè)盡可能享受。濟(jì)南臨朐縣稅務(wù)借助征管信息技術(shù)，自動識別小微企業(yè)身份，通過抵稅等政策，對沒有第一時間核定優(yōu)惠的企業(yè)進(jìn)行處理。
如果不能準(zhǔn)確、全面地把握政策執(zhí)行狀況，將對政策的進(jìn)一步執(zhí)行產(chǎn)生負(fù)面影響。今年以來，國家稅務(wù)總局從基礎(chǔ)管理工作入手，制定了《進(jìn)一步加強減免稅審計管理工作方案》，著力研究減免稅政策現(xiàn)象，特別是國務(wù)院部署重點項目的一些政策措施、具體日期和標(biāo)志，力爭在兩年左右的時間內(nèi)使這項管理工作得到明顯改善。到目前為止，營改增、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、礦產(chǎn)資源稅等各方面的政策現(xiàn)象，基本上都是通過月度或季度統(tǒng)計反映出來的。
監(jiān)督是稅收制度實施的最重要保證。國家稅務(wù)總局專門設(shè)計設(shè)立政府監(jiān)管機構(gòu)，既注重行政機關(guān)，又注重制度，將稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行全部納入監(jiān)管范圍，發(fā)揮行政監(jiān)管、外部審計和反腐敗職能，探索第三方政府機構(gòu)的風(fēng)險評估，協(xié)調(diào)各方監(jiān)管形成合力，實現(xiàn)政策執(zhí)行的全過程、動態(tài)管理。今年以來，國家稅務(wù)總局連續(xù)三次監(jiān)督48個省級稅務(wù)局和地方稅務(wù)局落實小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策。10月21日至24日，國家稅務(wù)總局副局長王波專門帶領(lǐng)調(diào)研小組，深入貴州、湖南80家企業(yè)和部分稅務(wù)機關(guān)，對支持實施“雙創(chuàng)新”稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行暗訪和實地調(diào)研監(jiān)督。
國家稅務(wù)總局也將政策執(zhí)行納入績效考核。績效基準(zhǔn)覆蓋了政策提前執(zhí)行和現(xiàn)場執(zhí)行的全過程，基本形成了“決策者下達(dá)-執(zhí)行避稅公司-績效考核-停滯改善”的級聯(lián)自動化。如果整改不到位，視覺效果不顯著，將責(zé)令“補課”“返工”，實行扣款制度，確保各項稅收優(yōu)惠政策的落實“不掛/[/K0/”采取更多措施推進(jìn)稅制空進(jìn)一步激發(fā)了“雙創(chuàng)新”的魅力，增強了消費市場的動力體系。
抓創(chuàng)新就是抓可持續(xù)發(fā)展，求創(chuàng)業(yè)就是求未來。下一步，稅務(wù)機關(guān)將認(rèn)真落實胡錦濤主席講話精神和十八屆三中全會要求，把支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新作為衡量管理工作效率的最重要國際標(biāo)準(zhǔn)之一，落實支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的各項稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步改變和完善相關(guān)政策措施，充分發(fā)揮政策現(xiàn)象作用，為穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生聚集新能量、增添新動力。