在“雙11”這一年，餐飲節(jié)的氛圍已經(jīng)渲染的非常強(qiáng)烈:產(chǎn)品預(yù)購、Oculus餐飲、在線名人直播，各行各業(yè)商家都付出了巨大的努力。餐飲節(jié)不僅是消費(fèi)者購買的可怕夜晚，也是商家購物的購物之夜。
然而，在一年一度的“雙11”狂歡之后，許多消費(fèi)者被發(fā)票困擾；在商家推出新促銷措施的同時(shí)，
金融事務(wù)
推卸責(zé)任，
金融事務(wù)
可能性有時(shí)會(huì)發(fā)生。“票”“稅”可能會(huì)變成“雙11”。如何獲得發(fā)票以防止?jié)撛诘?/p>
納稅可能性
，成為消費(fèi)者、企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)最重要的考慮因素。
門票:破解拒絕移動(dòng)打開電子發(fā)票已成為一個(gè)新的最愛
現(xiàn)在是網(wǎng)購“買買”的“雙11”?；貞浧稹半p11”的購物經(jīng)歷，蘇州香港市民傅先生笑談連連。
今年，庵野秀明的裝修正在被“雙11”推廣。付先生在網(wǎng)上買了很多裝修材料，但是拿到發(fā)票的步驟卻是千辛萬苦。“我向我的公司淘寶要了一張發(fā)票，被告知需要幾天才能開具。已經(jīng)快半個(gè)月了，還是經(jīng)過多次催款，買家給我寄了一張發(fā)票?！备迪壬行┦卣f，“雖然我買的時(shí)候好像沒有總質(zhì)量問題，但是這種售后服務(wù)讓我的用餐體驗(yàn)很差。”
統(tǒng)計(jì)顯示，每年“雙11”之前，都是消費(fèi)者投訴和發(fā)票問題的高峰期。然而，有些企業(yè)有自己的困難?！霸诮衲甑摹p11’中，中小企業(yè)的車票消費(fèi)已經(jīng)比全天高出近十倍，開票顯然為時(shí)已晚。此外，沒有計(jì)算使用情況，存在臨時(shí)發(fā)票斷開的情況。我趕回稅務(wù)去取票，遇到了要等很久才能拿到票的問題，耽誤了好幾個(gè)星期?！睖刂菀患倚畔⒓夹g(shù)有限公司的經(jīng)理看起來很有壓力。
為了解決中小電商企業(yè)在“雙11”期間取票難的問題，杭州市納稅中心黨部工作人員告訴記者，在去年“雙11”前夕，該局組建了幾個(gè)公共服務(wù)電商團(tuán)隊(duì)，開始計(jì)算發(fā)票使用量，預(yù)約公共服務(wù)電話。有需求的電商中小企業(yè)可以通過撥打當(dāng)?shù)毓潭ㄐ姓C(jī)關(guān)的付費(fèi)公共服務(wù)電話預(yù)約。與去年相比，電子商務(wù)預(yù)購出現(xiàn)了新的局面。公共服務(wù)團(tuán)隊(duì)收集了近兩年參與互聯(lián)網(wǎng)推廣的中小企業(yè)的票務(wù)圖表，結(jié)合現(xiàn)階段預(yù)購產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行綜合研究，為準(zhǔn)確預(yù)測發(fā)票使用量奠定了基礎(chǔ)。此外，為了解決中小企業(yè)突然斷票的問題，該局推出了“網(wǎng)上申請(qǐng)紙質(zhì)發(fā)票并郵寄”的公共服務(wù)。
增值稅
專用發(fā)票和普通發(fā)票可以通過微控快件出租，最遲可以在早上送達(dá)，免去了收票人員的等待痛苦。
“雙11”期間，除了中小企業(yè)發(fā)票的“尷尬”外，很多消費(fèi)者還遇到了商家拒絕開具發(fā)票的各種情況。為此，配額管理局多年來收集了類似的發(fā)票案例，以幫助消費(fèi)者看穿拒絕發(fā)票的方法。
拒絕打開的原因有一個(gè):發(fā)票用完了
一些開展促銷和娛樂活動(dòng)的商家以“發(fā)票用完”為由搪塞消費(fèi)者。當(dāng)天晚些時(shí)候消費(fèi)者索要發(fā)票時(shí)，采取否認(rèn)的方法，否認(rèn)消費(fèi)者已經(jīng)發(fā)生。面對(duì)這種情況，如果是在實(shí)體店就餐，一定要讓商家注明發(fā)票未開的因素，以及事后在小單或消費(fèi)單上可以取得發(fā)票的年份；如果是網(wǎng)站配餐，就要和商家保持好聊天記錄，企業(yè)所得稅籌劃不想在商家未能承諾準(zhǔn)確計(jì)費(fèi)周之前支付。
拒絕打開有兩個(gè)原因:促銷產(chǎn)品不能開發(fā)票
“雙11”中的促銷只是商家的一種銷售方式。根據(jù)明確規(guī)定，商家只要銷售產(chǎn)品或提供公共服務(wù)，不得以各種理由拒絕開具發(fā)票。面對(duì)“促銷品不能開發(fā)票”的說法，消費(fèi)者可以放心地向商家索要發(fā)票，維護(hù)自己的合法權(quán)利。
拒絕開發(fā)票有三個(gè)原因:發(fā)票錯(cuò)了不能重新開
有的商家以“系統(tǒng)開具的發(fā)票不能作廢”或“不能隔月處理發(fā)票”為由，拒絕客戶的開票要求。但無論是商家自己開票還是稅務(wù)機(jī)關(guān)開票，如果錯(cuò)了，都可以在開票的整年取消重開；如果是隔一個(gè)月的發(fā)票，可以沖紅墨水。
拒絕開業(yè)有四個(gè)原因:消費(fèi)額度太小無法開發(fā)票
開發(fā)票沒有“車費(fèi)”，法律明確規(guī)定，消費(fèi)者在消費(fèi)者之后要求開發(fā)票，商家不得拒絕開發(fā)票。因此，無論消費(fèi)者數(shù)量多少，企業(yè)都應(yīng)該按時(shí)發(fā)放。
同時(shí)，配額管理機(jī)關(guān)熱情提醒，遇到發(fā)票問題的消費(fèi)者，在與商家協(xié)商時(shí)，只能撥打支付公共服務(wù)電話12366求助。
“電商賣產(chǎn)品需要交稅。買家需要獲得報(bào)銷單。取得發(fā)票很重要。”沈陽成渝稅務(wù)所所長王晨說:“發(fā)票按增值稅不同，分為
增值稅
專用發(fā)票和普通增值稅發(fā)票，兩者對(duì)發(fā)票人的征稅或征收率相同(17%或3%)。發(fā)票按方法不同分為電子發(fā)票(互聯(lián)網(wǎng)發(fā)票)和現(xiàn)代紙質(zhì)發(fā)票。電子發(fā)票是指系統(tǒng)通過網(wǎng)絡(luò)和稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的發(fā)票網(wǎng)絡(luò)開具的發(fā)票。與紙質(zhì)發(fā)票相比，電子發(fā)票可以立即制作，可以立即檢查欺詐的真實(shí)性，易于操作。"
在“互聯(lián)網(wǎng)+金融”的歷史背景下，電子發(fā)票作為一種全新的發(fā)票方式，已經(jīng)融入到日常消費(fèi)者中，并逐漸被更多的消費(fèi)者和商家所接受。
電信公司衢州分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部總經(jīng)理劉學(xué)軍告訴記者，該公司每月使用約5萬張發(fā)票。自從使用電子發(fā)票以來，財(cái)務(wù)效率得到了很大的提高，被用戶廣泛接受?！叭ツ?，‘雙11’，營業(yè)廳還推出了促銷娛樂活動(dòng)。電子發(fā)票的使用不僅可以加快速度，還可以方便消費(fèi)者，一嘆二鳥?！?/p>
記者了解到，作為一項(xiàng)體制改革，鄧州控股公司于2013年6月在上海發(fā)行了第一張電子發(fā)票，推廣停滯不前。到目前為止，鄧州電子發(fā)票的范圍已經(jīng)擴(kuò)展到全省30個(gè)省、市、自治區(qū)。
“鄧州依然堅(jiān)持給消費(fèi)者開具電子發(fā)票。按照明確規(guī)定向消費(fèi)者開具增值稅普通發(fā)票；對(duì)于中小企業(yè)，只要準(zhǔn)確提交并繳納識(shí)別號(hào)、注冊(cè)商標(biāo)等。按照商務(wù)部發(fā)布的相關(guān)明確規(guī)定，他們可以開具增值稅專用發(fā)票，實(shí)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)抵扣。”鄧州控股公司總裁蔡磊對(duì)一位著名記者說:“對(duì)于有法規(guī)、守信用、誠信經(jīng)營的企業(yè)來說，電子發(fā)票帶來的好處是巨大的。一方面節(jié)省了財(cái)務(wù)生產(chǎn)成本。以鄧州為例，平均每年開具電子發(fā)票6.7億張，去年開具電子發(fā)票4億張。一張紙質(zhì)發(fā)票的生產(chǎn)成本為30美分用于企業(yè)所得稅籌劃，年度發(fā)票是上億元的生產(chǎn)成本。另一方面，經(jīng)營管理效率提高。分開寄發(fā)票的生產(chǎn)成本太低，發(fā)票只能隨貨寄。如果不打印發(fā)票，很難發(fā)貨，增加了每周的生產(chǎn)成本。有了電子發(fā)票，整個(gè)流程的效率有了很大的提高。單位周銷售的產(chǎn)品越多，創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益就越高。這就是電子發(fā)票給中小企業(yè)帶來的巨大利潤。”
“網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)業(yè)者的浪潮受到國家的關(guān)懷，有中華人民共和國國務(wù)院關(guān)于加快推廣電子發(fā)票的五個(gè)文件。電子發(fā)票引入后，也得到社會(huì)的廣泛認(rèn)可。除了鄧州，其他電商也公開測試過電子發(fā)票。實(shí)體店也不例外。中國電信、聯(lián)通、電信公司三大手機(jī)均于去年6月公開測試電子發(fā)票，取消紙質(zhì)發(fā)票；順豐租車、首汽租車、肯德基、麥當(dāng)勞等。已經(jīng)測試了所有的電子發(fā)票。如果電子發(fā)票蓬勃發(fā)展，其可持續(xù)發(fā)展已經(jīng)超出了我們的想象?！辈汤谡f。
“在推廣電子發(fā)票之初，我們針對(duì)電子商務(wù)中小企業(yè)進(jìn)行積極的政治宣傳。去年10月初，許多中小型電商企業(yè)會(huì)來到辦稅服務(wù)大廳，將企業(yè)所得稅籌劃票存放在箱子里，收取發(fā)票。但門票會(huì)帶來企業(yè)所得稅籌劃丟失、被盜、被破壞的可能性，對(duì)中小企業(yè)來說，發(fā)票、人工、打印材料的制作成本仍然很高。”杭州市納稅中心黨總支工作人員表示，“使用電子發(fā)票可以解決上述問題。固定的行政機(jī)關(guān)可以反復(fù)向中小企業(yè)發(fā)送數(shù)萬甚至數(shù)十萬張用于企業(yè)所得稅籌劃的發(fā)票統(tǒng)計(jì)。實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)零等待開票，解決了電商票不實(shí)時(shí)租車的情況，為中小企業(yè)節(jié)省了重復(fù)快遞成本。”
杭州稅務(wù)通過百度香港市民號(hào)、本網(wǎng)站數(shù)據(jù)發(fā)布、百度稅務(wù)企業(yè)群向全市電商企業(yè)推廣電子發(fā)票。到目前為止，電子發(fā)票已經(jīng)在整個(gè)江蘇的阿奎拉旗艦店得到廣泛采用。去年“雙11”前夕，雖然來稅務(wù)所增加發(fā)票數(shù)量的中小企業(yè)很少，但囤積票的現(xiàn)象比去年大大減少。該局一份關(guān)于電子發(fā)票的調(diào)查問卷顯示，超過80%的電子商務(wù)公司表示，使用電子發(fā)票增加了網(wǎng)上購物者對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量和服裝品牌的期望，商店的優(yōu)惠率和信用也緩慢增加。
稅:五顏六色，五顏六色。請(qǐng)記住促銷的財(cái)務(wù)處理
每年的“雙11”嘉年華餐飲節(jié)，無論是線上電商中小企業(yè)，還是線下單大型商場，都迎來了許多五顏六色的促銷活動(dòng)。在促銷步驟中，商家經(jīng)常使用打折銷售、買一送一、積分贈(zèng)送等方法來吸引消費(fèi)者。沈陽成渝稅務(wù)師經(jīng)紀(jì)公司董事王晨表示，鑒于這些推廣方式，推卸責(zé)任將給中小企業(yè)帶來可避免的財(cái)務(wù)可能性，導(dǎo)致個(gè)人利益在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的損失。
促銷方式一:商家打折銷售運(yùn)費(fèi)，如何確認(rèn)營業(yè)額？
在公共政策中，有兩種折扣方式:商業(yè)折扣和支票折扣，其中商業(yè)折扣是對(duì)價(jià)格的價(jià)格扣除，這就是我們常說的“折扣”。根據(jù)《關(guān)于增值稅若干明確問題的明確規(guī)定》，企業(yè)所得稅的納稅籌劃是采用貼現(xiàn)法銷售運(yùn)費(fèi)。如果在同一張發(fā)票上注明營業(yè)額和折扣金額，可以按照折扣后的營業(yè)額征收增值稅。因此，商家以商業(yè)折扣出售運(yùn)費(fèi)。如果在同一張發(fā)票上分別注明了營業(yè)額和折扣金額，可以按照扣除商業(yè)折扣后的金額確認(rèn)營業(yè)額。
另外需要注意的是，如果商家沒有在同一張發(fā)票的“限額”欄注明折扣金額，而只是在發(fā)票的“備注”欄注明折扣金額，則折扣金額不得從營業(yè)額中扣除。如果中小企業(yè)單獨(dú)開具折扣金額的發(fā)票，無論財(cái)務(wù)上如何處理，折扣金額都不能從營業(yè)額中扣除。
推廣方法二:商家買一送一賣運(yùn)費(fèi)如何處理個(gè)人所得稅和增值稅？
根據(jù)商務(wù)部的確認(rèn)
中小企業(yè)個(gè)人所得稅
《關(guān)于收入幾個(gè)難點(diǎn)的通知》明確規(guī)定，中小企業(yè)以買一送一的方式銷售產(chǎn)品，不屬于捐贈(zèng)。因此，在
中小企業(yè)個(gè)人所得稅
在處理時(shí)，收到的銷售金額要按照銷售運(yùn)費(fèi)與隨軍不計(jì)商業(yè)價(jià)值的比例分?jǐn)偞_認(rèn)。在增值稅方面，根據(jù)《增值稅法律法規(guī)組織法》第四條第八款的明確規(guī)定，將美國進(jìn)口、交付或者購買的貨物無償給予他人，相當(dāng)于銷售貨物計(jì)算繳納增值稅。如果商家將獎(jiǎng)金從整體售價(jià)中分離出來，使獎(jiǎng)金的價(jià)格能夠在發(fā)票中獨(dú)立體現(xiàn)，使獎(jiǎng)金成為長期銷售產(chǎn)品，而不是等價(jià)銷售產(chǎn)品，并可以根據(jù)收到的具體銷售金額繳納企業(yè)所得稅籌劃增值稅。
推廣方式三:商家通過小禮品、小獎(jiǎng)品等類似方式向消費(fèi)者贈(zèng)送產(chǎn)品是否繳納增值稅？
商家通過小禮品和小獎(jiǎng)品的方式送給消費(fèi)者的產(chǎn)品，要求消費(fèi)者支付價(jià)格，這是免費(fèi)的禮物。根據(jù)增值稅組織法法規(guī)第四條第八款的明確規(guī)定，增值稅應(yīng)以銷售運(yùn)費(fèi)為基礎(chǔ)計(jì)算繳納。
推廣方式四:商家采用“企業(yè)所得稅籌劃完成后發(fā)送折扣券”的方式，是否可以按扣除折扣券后的金額繳納增值稅？
商家的折扣券是在消費(fèi)者支付餐飲費(fèi)用后給的，消費(fèi)者按照產(chǎn)品的價(jià)格支付。對(duì)于優(yōu)惠券持有者來說，優(yōu)惠券只能在再次迎合消費(fèi)者時(shí)使用。因此，折扣券并不是對(duì)購買產(chǎn)品價(jià)格的實(shí)質(zhì)性折扣。根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)收到的具體銷售額繳納增值稅，折扣券的金額不能扣除。