問(wèn):作為多年資深顧問(wèn)，我公司外聘研究員每年支付顧問(wèn)費(fèi)，但合同規(guī)定對(duì)方不提供發(fā)票。這種情況下征稅的可能性有多大？如果你想要發(fā)票，你需要我的公司為一個(gè)人到達(dá)
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，但相關(guān)稅費(fèi)由我司承擔(dān)。這部分個(gè)人所得稅可以在我們企業(yè)所得稅前扣除嗎？
答:如果對(duì)方不提供發(fā)票，說(shuō)明你的企業(yè)沒(méi)有取得正確的債券，相關(guān)費(fèi)用不允許在所得稅前扣除?！栋l(fā)票管理必需品》規(guī)定，凡從事制造、經(jīng)營(yíng)、娛樂(lè)活動(dòng)的單位和個(gè)人，在購(gòu)買(mǎi)和申報(bào)納稅、接受公共服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)、娛樂(lè)活動(dòng)的基本流程中支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)從錢(qián)包中取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不要求更改商品名稱和金額。不符合要求的發(fā)票不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)單，任何單位和個(gè)人都無(wú)權(quán)拒絕。如果你的公司承擔(dān)個(gè)人所得稅，根據(jù)國(guó)家協(xié)會(huì)
金融事務(wù)
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)年度重復(fù)使用獎(jiǎng)不含稅收入征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函〔2006〕715號(hào))第三條的規(guī)定，根據(jù)
所得稅
個(gè)人所得稅，
所得稅
納稅方式，個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)和集團(tuán)工商戶一人繳納
個(gè)人所得稅
款，不得在所得稅前扣除，所以這部分
個(gè)人所得稅
不得在你公司企業(yè)所得稅前扣除。
問(wèn):公司對(duì)社區(qū)車(chē)禍員工傷害的保險(xiǎn)政策可以稅前嗎？如果沒(méi)有，報(bào)告中應(yīng)該更改哪個(gè)表和哪個(gè)項(xiàng)目？
答:根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十六條規(guī)定，除企業(yè)按照主管部門(mén)規(guī)定為同類(lèi)行業(yè)從業(yè)人員繳納的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和按照中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或從業(yè)人員繳納的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得扣除。貴公司繳納的商業(yè)保險(xiǎn)不符合上述免賠額范圍的，在企業(yè)基本辦理納稅申報(bào)前不予扣除，但應(yīng)納稅額增加，填寫(xiě)“A105000支付變更項(xiàng)目明細(xì)表”第17行(十四)“與收入無(wú)關(guān)的支出”。
問(wèn):我公司為其子公司員工繳納醫(yī)療保險(xiǎn)和住房社保。這筆支出可以稅前扣除嗎？
答:《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十五條規(guī)定，企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、妊娠保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房社會(huì)保障費(fèi)，按照中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)或者省、天津市人民政府規(guī)定的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)，可以扣除。按照規(guī)定，企業(yè)在規(guī)定范圍和國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)為員工繳納的“五險(xiǎn)一金”費(fèi)用，可以稅前扣除。但這里的員工是指在企業(yè)工作或受雇的員工，困難子公司的員工屬于其工作或受雇的子公司。為這些員工繳納的不超過(guò)國(guó)際規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的“五險(xiǎn)一金”由子公司繳納，稅前扣除。