金稅三期公測(cè)后，
金融事務(wù)
我局發(fā)票核銷力度大大加強(qiáng)，中小企業(yè)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)日益突出。只有認(rèn)識(shí)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)主要是在開具發(fā)票和取得發(fā)票的步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)，主要有其自身的原因:
一、發(fā)票開具風(fēng)險(xiǎn)
1.《民國(guó)時(shí)期發(fā)票管理的必要性》規(guī)定:上海稅務(wù)籌劃單位和個(gè)人銷售產(chǎn)品、提供公共服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)管理和娛樂活動(dòng)，收取現(xiàn)金用于內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理，錢包應(yīng)向付款人開具發(fā)票；同樣，發(fā)票只能從付款人到錢包開具。所有上海稅務(wù)籌劃崗位和從事制造、管理和娛樂活動(dòng)的人員，在支付現(xiàn)金購買產(chǎn)品、接受公共服務(wù)和從事其他管理和娛樂活動(dòng)時(shí)，應(yīng)取得錢包方的發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不要求更改商品名稱和金額。發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限、順序、閉路電視和實(shí)際情況全部重復(fù)使用，并加蓋發(fā)票專用章。
2、任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票的行為:
(一)為他人和自己開具不符合具體經(jīng)營(yíng)管理?xiàng)l件的發(fā)票；
(2)讓他人開具與具體經(jīng)營(yíng)管理業(yè)務(wù)條件不符的發(fā)票；
(3)介紹他人開具與上海稅收籌劃狀況不符的發(fā)票進(jìn)行具體經(jīng)營(yíng)管理。
3.任何單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為:
(1)出借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票書寫印章和發(fā)票水印專用產(chǎn)品；
(二)接受、開具、儲(chǔ)存、攜帶、郵寄、運(yùn)輸本人知道或者應(yīng)當(dāng)知道是印制、偽造、變?cè)?、非法取得或者擅自作廢的發(fā)票的；拆開發(fā)票使用；
(3)擴(kuò)大發(fā)票使用范圍；
(4)使用其他匯票代替發(fā)票。
4.有下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票:
(一)單獨(dú)向客戶銷售運(yùn)費(fèi)或者應(yīng)稅勞務(wù)(提供應(yīng)稅公共服務(wù))；
(2)銷售運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)(提供應(yīng)稅公共服務(wù))適用免稅規(guī)定；
(3)銷售零星稅款的運(yùn)費(fèi)或應(yīng)稅勞務(wù)(零星稅款可向負(fù)責(zé)人支付，
金融事務(wù)
行政機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具增值稅專用發(fā)票(注:營(yíng)改增后，可按有關(guān)規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票的零星稅款)；
(四)卷煙、酒類、乳制品、服裝、鞋帽(不含養(yǎng)老金)、香水等消費(fèi)不得開具專用發(fā)票。，一般由商業(yè)中小企業(yè)進(jìn)行征稅和批發(fā)。
二、取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)
增值稅發(fā)票的收購必須堅(jiān)持“四流”整合，即合同流、貨流、發(fā)票流、資金流的整合。否則，不會(huì)增加需要避免的困難
稅務(wù)負(fù)擔(dān)
甚至承擔(dān)行政事務(wù)和法律責(zé)任。
進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣構(gòu)成行為人:
1.這項(xiàng)業(yè)務(wù)是可扣除的
增值稅
進(jìn)項(xiàng)稅業(yè)務(wù)；
2.取得的發(fā)票必須是經(jīng)審核的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)；
3.必須在法定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證或檢查；
4.認(rèn)證通過時(shí)在1月扣除，或在審核日在審批期扣除；
5.必須獲得
增值稅
專用發(fā)票和普通發(fā)票違憲；
6.增值稅專用發(fā)票必須經(jīng)稅務(wù)局認(rèn)證。
三.發(fā)票認(rèn)證和扣除的風(fēng)險(xiǎn)
1.取得專用發(fā)票后未能在第一時(shí)間(360個(gè)月內(nèi))去稅務(wù)認(rèn)證，或查上海稅務(wù)籌劃確認(rèn)平臺(tái)辦理增值稅發(fā)票，致使進(jìn)項(xiàng)稅額無效。
2.為繳納增值稅一般稅款開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)在開具當(dāng)月360日內(nèi)由稅務(wù)機(jī)關(guān)同時(shí)進(jìn)行認(rèn)證，或在增值稅專用發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)上進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)和認(rèn)證次月的批準(zhǔn)月內(nèi)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。未在規(guī)定期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證審批抵扣的，不得作為正確的增值稅抵扣聯(lián)，不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。類似條款應(yīng)及時(shí)處理。
四、發(fā)票交付程序的風(fēng)險(xiǎn)
公司應(yīng)制定必要的增值稅發(fā)票管理辦法，并對(duì)增值稅發(fā)票的交付做出相應(yīng)規(guī)定。
增值稅傳輸計(jì)劃的主要風(fēng)險(xiǎn)是:
1.丟失-在轉(zhuǎn)移步驟中丟失；
2.按票——認(rèn)證截止日期后還沒有送到位。