黨的十八大以來，國家出臺(tái)了一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的政策措施，其中很多涉及稅制和稅務(wù)部門。國家稅務(wù)總局堅(jiān)持問題定位，列出整改形式，找出問題癥結(jié)。始終把加強(qiáng)和改進(jìn)監(jiān)督管理作為推進(jìn)政策落實(shí)的最重要抓手，加大監(jiān)督檢查力度，明確整改措施和期限。在全省稅收體系中，形成了“確定一個(gè)政策，一個(gè)政策，一個(gè)政策，一個(gè)政策可以用，一個(gè)政策抓一個(gè)落實(shí)”的濃厚氛圍，保證了黨和國務(wù)院內(nèi)部的根本決策者通過各種稅收制度進(jìn)行調(diào)配和引進(jìn)。
簡政放權(quán)是全面依法治國的“第一步”，是轉(zhuǎn)變職能的“第一槍”。它在為改革釋放儲(chǔ)蓄和激發(fā)市場參與者的魅力方面具有巨大的動(dòng)能。根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院的統(tǒng)一安排，國家稅務(wù)總局在行政事務(wù)審批和稅收負(fù)擔(dān)上做了“減法”，在服務(wù)支付和后續(xù)管理上做了“加法”，以“高純度”政策穩(wěn)定增長，推進(jìn)改革，調(diào)整結(jié)構(gòu)，造福民生。
去年2月，國家稅務(wù)總局公布了所有稅務(wù)行政事務(wù)的審批情況，并接受社會(huì)監(jiān)督。我將在四月底立即享受肖偉
在外商投資和就業(yè)企業(yè)家對(duì)外商投資征稅的過程中，由事前審批改為當(dāng)場立案，納稅人可以立即享受稅收優(yōu)惠，從而使小微企業(yè)的效益提高30%以上。
逐項(xiàng)研究，全面清理非行政許可審批，去年8月底國家稅務(wù)總局取消下放的審批項(xiàng)目占中華人民共和國國務(wù)院批準(zhǔn)的29項(xiàng)非行政許可的33.3%。自2013年以來，已有43項(xiàng)審批項(xiàng)目取消下放，與取消下放審批項(xiàng)目相沖突的文件和制度得到實(shí)時(shí)清理，防止“無法取消”和“無法繼續(xù)”。據(jù)了解，去年第四季度和未來一年，將繼續(xù)取消約20個(gè)非行政許可，使行政事務(wù)審批項(xiàng)目減少2/3以上。
全省稅務(wù)系統(tǒng)在公開公布所有稅務(wù)行政事務(wù)審批事項(xiàng)的同時(shí)，開展了一系列“為民納稅、方便消費(fèi)月”的軍事行動(dòng)，甜言蜜語地提出“納稅人要盡可能方便，納稅人要盡可能規(guī)范”，重點(diǎn)是減少避稅基礎(chǔ)法務(wù)部對(duì)納稅人的信息報(bào)送、單證填報(bào)和入戶檢查。
在減少信息報(bào)送的各個(gè)方面，國家稅務(wù)總局分兩批取消了包括稅務(wù)登記核查通知書在內(nèi)的26種涉稅公文。各省市稅務(wù)部門平均減少納稅人報(bào)送的涉稅文件30多種，報(bào)送信息量減少23%左右。
減少文書填報(bào)各方面，堅(jiān)持“兩不準(zhǔn)”，實(shí)行免費(fèi)填表服務(wù)。即可以從稅務(wù)信息技術(shù)中提取的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)不允許仍要求納稅人填寫；稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)掌握的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，不允許納稅人重復(fù)填報(bào)；對(duì)于需要納稅人頻繁填報(bào)的創(chuàng)業(yè)信息和文件，實(shí)行“一次性填報(bào)，長期使用”。全省稅務(wù)機(jī)關(guān)平均實(shí)行29項(xiàng)免填服務(wù)，平均這兩項(xiàng)減少納稅人業(yè)務(wù)25%左右。
為減少稅務(wù)檢查的方方面面，國家稅務(wù)總局分三批取消了29個(gè)入戶執(zhí)法項(xiàng)目，其中包括對(duì)申請使用經(jīng)營管理場所的證件調(diào)查結(jié)果的檢查，去年減少了30%左右，避免了雙頭執(zhí)法和多次入戶檢查對(duì)納稅人長期制造經(jīng)營管理的干擾。
“減”不含糊，不打折扣，“加”不投靠，不責(zé)備。堅(jiān)持國家稅務(wù)總局簡政放權(quán)的“減法”，服務(wù)管理的“加法”，方便納稅人，把困難留給自己，重點(diǎn)落實(shí)黨委一號(hào)。在具體的歷史中，聯(lián)系納稅人辦理涉稅事項(xiàng)的稅務(wù)人員，必須對(duì)納稅人辦理的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，這樣納稅人才能走兩扇門，找一個(gè)人，做好各種事情。
全省稅務(wù)系統(tǒng)試行了審批事項(xiàng)集中受理制度，集中受理、對(duì)外流轉(zhuǎn)、限時(shí)辦結(jié)、窗口送達(dá)，避免納稅人“兩頭找、來回跑”，大力推進(jìn)網(wǎng)站審批，讓納稅人完成小事。
地方稅務(wù)機(jī)關(guān)創(chuàng)新稅務(wù)登記管理方式，加強(qiáng)政府與地租的協(xié)調(diào)，實(shí)行“一證兩章”，兩個(gè)國家認(rèn)賬一次完成。在一些周邊地區(qū)，執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、辦稅“一種形式的登記和三種證書是一體的”。
為支持上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，國家稅務(wù)總局出臺(tái)了網(wǎng)站系統(tǒng)代碼分配、網(wǎng)站個(gè)稅、電子發(fā)票網(wǎng)站應(yīng)用等10項(xiàng)創(chuàng)新服務(wù)措施，讓試點(diǎn)地區(qū)納稅人享受到快捷、優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)，并加以復(fù)制推廣。
近年來，中華人民共和國黨和國務(wù)院高度重視小微企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。中華人民共和國國務(wù)院多次討論促進(jìn)小微企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的政策，并相繼出臺(tái)了稅收支持政策。國家稅務(wù)總局已盡最大努力制定政策空，將政府政策和措施轉(zhuǎn)化為“真金白銀”，促進(jìn)小微企業(yè)蓬勃發(fā)展。
納稅人享受折扣是要熟悉政策的。去年，中華人民共和國國務(wù)院先后做出決策，擴(kuò)大小微企業(yè)減半征收個(gè)人所得稅的范圍，提高稅率和增值稅起征點(diǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)在第一時(shí)間采取具體措施，通過廣播、電視節(jié)目、報(bào)紙、互聯(lián)網(wǎng)、12366服務(wù)電話等渠道，充分發(fā)揮政策的嚴(yán)肅性和準(zhǔn)確性，廣泛宣傳政策細(xì)節(jié)、減免前提、避稅的基本方法和工作方法、并發(fā)程序，讓人民群眾清楚了解
為了使管理工作精細(xì)、準(zhǔn)確、充分，國家稅務(wù)總局迅速改變審批事項(xiàng)，簡化稅率
納稅申報(bào)表，更清晰地反映外商投資相關(guān)稅率；如何對(duì)按季度繳納、經(jīng)營不同應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅人適用免稅政策；第一時(shí)間更新稅收征管信息技術(shù)，確保納稅人第一時(shí)間成功審批并享受稅收優(yōu)惠。
稅收外資雖然有，但是考慮到少數(shù)小微企業(yè)怕麻煩或者不知道怎么操作，第一時(shí)間享受不到。國家稅務(wù)總局將享受個(gè)人所得稅減半的小微外商投資企業(yè)從查賬征收企業(yè)擴(kuò)大到所有企業(yè)，將享受優(yōu)惠的方式從事前審批改為當(dāng)場備案，讓企業(yè)在預(yù)繳個(gè)人所得稅時(shí)享受優(yōu)惠。各級(jí)稅務(wù)部門充分發(fā)揮信息系統(tǒng)對(duì)納稅人的提醒作用，幫助納稅人在后續(xù)審批中第一時(shí)間計(jì)算減免稅額和抵扣稅款。“一擴(kuò)一改”使許多被批準(zhǔn)征用的小微企業(yè)享受到外資，整個(gè)小微企業(yè)的效益提高了30%以上。
就業(yè)是工商業(yè)的基礎(chǔ)。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的放緩，農(nóng)村居民勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移、城市穩(wěn)定就業(yè)和困難民族就業(yè)面臨巨大困難。此外，728萬大學(xué)生涉足就業(yè)創(chuàng)業(yè)者網(wǎng)游，就業(yè)創(chuàng)業(yè)者更難。到目前為止，中華人民共和國國務(wù)院出臺(tái)了對(duì)企業(yè)家就業(yè)的稅收扶持政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)希望把實(shí)事做好，把壞事做好。
去年4月，中華人民共和國國務(wù)院決定繼續(xù)完善繼續(xù)稅收外商投資，支持失業(yè)人員、中學(xué)生、殘疾人、復(fù)員軍人等重點(diǎn)項(xiàng)目的企業(yè)家就業(yè)。4月29日，國家稅務(wù)總局、司法部、國務(wù)委員專業(yè)知識(shí)部聯(lián)合發(fā)布通知，取消對(duì)外商投資企業(yè)及其地位的限制，增加稅收優(yōu)惠和扣除的種類和幅度，簡化納稅手續(xù)，將事前審批改為當(dāng)場立案，讓符合條件的納稅人享受。為避免放棄就業(yè)創(chuàng)業(yè)申辦的問題，國家稅務(wù)總局與中華人民共和國教育部基本避稅方法、專業(yè)知識(shí)、社會(huì)福利等部門進(jìn)行了大力溝通與配合，確保政策落實(shí)到位。
70%以上的新就業(yè)和再就業(yè)工人集中在小型和微型企業(yè)。對(duì)小微企業(yè)實(shí)施稅收外商投資，不僅使吸納就業(yè)的小微企業(yè)獲得了較低的價(jià)格，也使更多的創(chuàng)業(yè)者增強(qiáng)了預(yù)期。月營業(yè)額嚴(yán)重不足2萬元。免稅和增值稅政策已經(jīng)實(shí)施了將近半年。濟(jì)南市濰坊市小微企業(yè)增加2397家，解決了7000多人的就業(yè)問題。成都云日信息系統(tǒng)有限公司副董事長徐子珊感慨萬千地說:“稅收制度以支持創(chuàng)業(yè)者就業(yè)為導(dǎo)向，吸引和容納更多的中學(xué)生創(chuàng)業(yè)者就業(yè)?！?/p>
國家稅務(wù)總局把監(jiān)督檢查作為推動(dòng)政策落實(shí)的最重要途徑，把政策落實(shí)作為一項(xiàng)特殊的政治任務(wù)，納入重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)管，是績效考核避稅的基本方法。1月底，組織3個(gè)監(jiān)督檢查小組赴河北省、吉林省、江蘇省、廣州市、成都市等地進(jìn)行基本避稅方法檢查。重點(diǎn)項(xiàng)目對(duì)外商投資稅收執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，4月底派出6個(gè)檢查組進(jìn)行監(jiān)督；6月底，除全面監(jiān)督小微企業(yè)稅收外資執(zhí)行情況外，還派出兩個(gè)檢查組進(jìn)行深入檢查監(jiān)督；從11月1日起，全國各地12366服務(wù)電話將設(shè)立小微企業(yè)外商投資實(shí)施專項(xiàng)投訴席位，要求納稅人反映的問題在3個(gè)工作日內(nèi)解決。
續(xù)集的稅收優(yōu)惠政策遍地開花，碩果累累。前三季度，同時(shí)辦理稅務(wù)登記的小微企業(yè)856.1萬家。在243.34萬盈利小微企業(yè)中，236.43萬享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠，受益90%以上，享受企業(yè)個(gè)人所得稅減免74.62億元。稅率和增值稅起征點(diǎn)外商投資惠及小微企業(yè)和集團(tuán)工商戶約2100萬戶，減免稅296.47億元。這三項(xiàng)增值稅減免總額達(dá)371.09億元。國家工商行政管理局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，從3月到8月，去年新注冊的市場主體增加了61%，其中大部分是小微企業(yè)。
今年以來，中華民族的對(duì)外貿(mào)易形勢簡單而不利，要實(shí)現(xiàn)今年的預(yù)期目標(biāo)，面臨著根本性的考驗(yàn)。5月底，中共中央辦公廳《支持外貿(mào)持續(xù)增長總體規(guī)劃》列出了各部門專項(xiàng)任務(wù)表。國家稅務(wù)總局大力實(shí)施商業(yè)貿(mào)易便利化政策，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易持續(xù)增長。在稅收制度的支持和各部門的配合下，外貿(mào)形勢逐漸回暖。出口退稅前三個(gè)季度增長11%，起到的作用最大。
為了盡可能促進(jìn)商業(yè)貿(mào)易便利化，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真落實(shí)服務(wù)進(jìn)口稅率零稅率或免稅政策，對(duì)電信服務(wù)進(jìn)口實(shí)行免稅，使其成為具有價(jià)格優(yōu)勢的國際消費(fèi)市場；在國際水路服務(wù)出口退稅政策的各個(gè)方面落實(shí)港口信息技術(shù)支持政策；做好融資租賃貨運(yùn)出口退稅、“消費(fèi)市場采購”商業(yè)貿(mào)易方式、出境口岸退稅、外國旅客餐飲入境退稅政策試點(diǎn)。自去年9月1日起，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策的啟運(yùn)經(jīng)濟(jì)特區(qū)擴(kuò)大到江蘇大西港等8個(gè)經(jīng)濟(jì)特區(qū)，實(shí)行啟運(yùn)港退稅政策的運(yùn)輸工具擴(kuò)大到所有符合要求的運(yùn)輸工具。
針對(duì)避稅基本方法反映周邊地區(qū)出口退稅周期長的問題，國家稅務(wù)總局開展了全省“加快退稅項(xiàng)目進(jìn)度、確保全員第一時(shí)間退稅基本方法”測試，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目周邊地區(qū)進(jìn)行了專項(xiàng)檢查，找出了對(duì)退稅項(xiàng)目進(jìn)度產(chǎn)生負(fù)面影響的環(huán)境因素，并采取了有效的政策整改。海淀區(qū)開發(fā)運(yùn)營了出口退稅審批一站式網(wǎng)站，為全區(qū)外貿(mào)企業(yè)提供7×24周遠(yuǎn)程退稅審批服務(wù)，企業(yè)可隨時(shí)遠(yuǎn)程審批退稅。濟(jì)南市青島稅務(wù)局對(duì)向金融機(jī)構(gòu)支付較好的A類企業(yè)實(shí)行“先審核后審核”，出口退稅周由18天縮短為10天。
數(shù)據(jù)傳輸和驗(yàn)證是加快出口退稅項(xiàng)目進(jìn)度的關(guān)鍵。稅務(wù)部門在該系統(tǒng)中加強(qiáng)了政府與民眾的溝通與協(xié)調(diào)，充分發(fā)揮了現(xiàn)代信息系統(tǒng)的作用，實(shí)現(xiàn)了出口退稅生物醫(yī)學(xué)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸，縮短了退稅在途周。該系統(tǒng)依托稅務(wù)部門稅收征管系統(tǒng)、中國人民銀行資金清算系統(tǒng)、金融機(jī)構(gòu)行業(yè)系統(tǒng)等自然資源，對(duì)稅收進(jìn)行數(shù)字化處理，用電力分稅票數(shù)據(jù)代替紙質(zhì)票據(jù)傳輸，大大提高了效率。
各級(jí)稅務(wù)部門實(shí)施了改進(jìn)服務(wù)和簡化程序，為外貿(mào)企業(yè)提供出口退稅。企業(yè)向外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)銷售美國進(jìn)口貨物的，允許外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)按進(jìn)口管理審批退稅；允許單證未辦理出口退稅的企業(yè)暫緩并發(fā)操作，減少進(jìn)口企業(yè)傷亡。稅務(wù)系統(tǒng)還會(huì)將出口退稅審核系統(tǒng)生成的出口退稅業(yè)務(wù)第一時(shí)間告知企業(yè)，讓企業(yè)第一時(shí)間掌握進(jìn)口退(免)稅審批情況，加快審批項(xiàng)目進(jìn)度。
稅務(wù)機(jī)關(guān)堅(jiān)持加快退稅，防范騙稅，加強(qiáng)出口退稅預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，完善預(yù)警監(jiān)測，研究風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基準(zhǔn)，建立相互支持、相互重疊的三維預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估網(wǎng)絡(luò)體系，有效降低出口退稅管理的可能性，為有道德的外貿(mào)企業(yè)創(chuàng)造公平健康的稅收自然環(huán)境。
職權(quán)要放開，外事要管好。在取消和下放行政事務(wù)審批的同時(shí)，國家稅務(wù)總局立即制定了文件管理、審批管理等后續(xù)管理的必要政策，促進(jìn)了稅收控制的細(xì)化和稅收財(cái)務(wù)的規(guī)范化，加強(qiáng)了稅務(wù)研究、可能性防范、支付風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、稅務(wù)審計(jì)、反避稅調(diào)查結(jié)果、稅務(wù)檢查等應(yīng)對(duì)手段。強(qiáng)避稅的基本方法是事中管理和現(xiàn)場管理，既降低了稅務(wù)企業(yè)涉稅的可能性，又強(qiáng)有力地堵塞了稅收管理安全漏洞。
近年來，全省納稅人數(shù)量增加到3000多萬戶，企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略發(fā)生了深刻變化。每個(gè)稅務(wù)領(lǐng)導(dǎo)干部管理的戶少則幾十戶，多則幾百戶，甚至上千戶，人少戶多的矛盾突出，特別是出現(xiàn)了全國性、跨國經(jīng)營的大型集團(tuán)公司，給稅收征管帶來了不利的挑戰(zhàn)。
面對(duì)稅務(wù)管理服務(wù)的變化和考驗(yàn)，稅務(wù)部門希望從完善立法體系到強(qiáng)化財(cái)政，從實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)稅務(wù)管理到實(shí)施考核激勵(lì)，提高稅收征管的戰(zhàn)斗力。
順應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，稅務(wù)部門努力利用現(xiàn)代信息系統(tǒng)實(shí)施數(shù)據(jù)稅務(wù)管理，創(chuàng)造稅收征管信息技術(shù)，提高信息技術(shù)管理水平。積極推進(jìn)部門間數(shù)據(jù)局域網(wǎng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)共享。到目前為止，國家稅務(wù)總局正在與中國海關(guān)、金融機(jī)構(gòu)等部門共享數(shù)據(jù)，爭取盡快獲取第三方涉稅數(shù)據(jù)，如外國企業(yè)港幣、外匯儲(chǔ)備賬戶數(shù)據(jù)、中國國民身份證、戶籍?dāng)?shù)據(jù)等，同時(shí)探索內(nèi)部提供稅務(wù)統(tǒng)計(jì)的方式，建立完善的數(shù)據(jù)共享功能。
國家稅務(wù)總局在單向稅收征管中貫徹財(cái)務(wù)價(jià)值觀，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估建模，簡化指標(biāo)體系，開展納稅申報(bào)數(shù)據(jù)核對(duì)、可能性排序和可能性響應(yīng)，將“一個(gè)地址多張照片”和“一個(gè)照片多個(gè)地址”的納稅人列為重點(diǎn)項(xiàng)目，注重簡潔性，有效防范和打擊虛假開業(yè)。
、騙取出口退稅等稅收違法行為，并根據(jù)數(shù)據(jù)收集、研究識(shí)別、排序、應(yīng)對(duì)和績效風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估設(shè)計(jì)稅務(wù)財(cái)務(wù)程序。
激勵(lì)與懲罰并重。國家稅務(wù)總局7月底發(fā)布的《金融機(jī)構(gòu)管理必須付費(fèi)》和《基本稅務(wù)違法犯罪案件數(shù)據(jù)必須公布》自10月1日起實(shí)施，明確了金融機(jī)構(gòu)管理對(duì)象付費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)信息采集、公開公布和使用等方面的法律法規(guī)，以及公布基本稅務(wù)違法犯罪案件數(shù)據(jù)的細(xì)則、國際標(biāo)準(zhǔn)、周數(shù)和相關(guān)納稅人的處理政策等。，確立了守信、鼓勵(lì)和懲罰失信的功能?；径悇?wù)違法刑事案件數(shù)據(jù)從去年第三季度開始，每季度結(jié)束后30天內(nèi)公布。第一家付費(fèi)金融機(jī)構(gòu)的高度評(píng)價(jià)結(jié)果將于明年4月公布。
10月30日，國家稅務(wù)總局官網(wǎng)公布第一批“稅收違法行為名單”，如天津邱天工商有限公司等。進(jìn)入“名單”的企業(yè)和非法原告不僅將受到更嚴(yán)格的稅收管理政策，還將受到多個(gè)部門的聯(lián)合處罰，包括阻止進(jìn)入、限制其作為企業(yè)管理層的作用、為銀行投資信貸提供參考等。，以至于非法原告“在附近毀約，處處受限”。
國家稅務(wù)總局把改善支付服務(wù)和加強(qiáng)稅收征管作為最重要的兩只手。從10月1日起，3694個(gè)縣級(jí)稅務(wù)部門試行了《省縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納服務(wù)稅條例》的基本避稅方法，實(shí)現(xiàn)了“服務(wù)的統(tǒng)治者、納稅的國際標(biāo)準(zhǔn)”，結(jié)束了納稅服務(wù)的“和平時(shí)代”，使基本避稅方法“程序更好、程序更簡單、耗時(shí)更短、視覺效果更好”。納稅人的納稅程序、稅號(hào)、報(bào)送信息、周平均稅率等都降低了30%以上，50%以上的現(xiàn)成事項(xiàng)可以事后解決。也減少了稅務(wù)工作者在稅務(wù)操作中的權(quán)利和自由裁量權(quán)，并發(fā)步驟更加公開透明，更有利于全社會(huì)的監(jiān)督。
實(shí)行國家穩(wěn)增長續(xù)稅優(yōu)惠，推進(jìn)改革，調(diào)整結(jié)構(gòu)，造福民生，對(duì)中華民族經(jīng)濟(jì)發(fā)展的可持續(xù)發(fā)展和千千數(shù)千名官員的生活質(zhì)量至關(guān)重要。稅務(wù)機(jī)關(guān)表示要堅(jiān)定立場，勇于承擔(dān)責(zé)任，不辜負(fù)使命。十八屆三中全會(huì)制定了全面推進(jìn)和深化改革的戰(zhàn)略方針。稅務(wù)部門聽風(fēng)，加大推進(jìn)稅收征管法修改避稅基本辦法力度，完善稅收法制，希望為促進(jìn)稅收治理的完善，服務(wù)國計(jì)民生做出新的重大貢獻(xiàn)！