去年第一個增值稅審批期剛剛拉低了上限。你的增值稅審批步驟是軍民兩用還是分幾次？以上小系列將逐一盤點增值稅審批中罕見的誤區。
一般納稅人
誤解1:令人困惑的第26欄
經常有納稅人的好朋友因為當期的銷項稅額少于進項稅額或者想在當期多交春分稅額而在所附信息中填寫部分進項稅額。(2)在第三部分“待抵扣進項稅”第26欄“當期證明一致，當期未核定抵扣”，他們打算等到下一期抵扣。
注意這個操作是正確的！
所附信息(二)(本期進項稅明細)第26欄“本期認證一致，本期不批準抵扣”反映了本期認證，但暫不抵扣，法律法規規定不允許抵扣，但不批準抵扣的增值稅專用發票的狀況。咨詢期內，納稅人填寫符合現行認證的增值稅專用發票現狀及如何正常避稅，但未收到審核結果。
如果當期銷項稅額小于進項稅額，則抵扣嚴重不足，系統保留抵減，結轉下期進一步抵扣。不想填寫所附信息(2)，第26欄。
保暖提示:
到目前為止，有兩種情況需要填寫在所附信息(2)的第26欄中:
(1)、外貿企業認證及用于
出口退稅
的進項稅；
(2)咨詢期納稅人符合現行認證但未收到審核檢查結果
增值稅
專用發票。
誤區二:應稅公共服務？應稅服務？
你有沒有填寫過報稅統計準確，但是還是存不了報稅？提示:主表第2、3、4列“一般項目”和“月數”合計=圖1第9列“Total _ Sales”第1+3+4a列之和-圖1第9列“Total _ Sales”第6行？
事實上，在主表的第三欄中，“應稅勞務銷售額”是由納稅人在當期填寫的，并根據適用的稅種計算
增值稅
應稅服務的銷售。這里的“應稅服務”是指《中華人民共和國增值稅組織法》第一條規定的“原材料、修理修配服務”。因此，第三欄“勞務應稅銷售額”無需填寫6%和11%的應稅公共服務銷售額。公共服務的銷售只有體現在主表第一列，才能保存和傳遞。
舉個例子:
我們常說，建筑服務不僅是增值稅中規定的服務，也是“應稅服務銷售額”一欄中不能填報的公共服務。
零星的納稅人文章
誤區一:小微免稅往往是9萬？
事實上，零星增值稅納稅人申報季度納稅申報表的具體經營期限嚴重不足一個季度，本期如何正常避稅、小企業如何免征增值稅的銷售定額是在具體經營管理結束時計算的。
舉個例子:
如果公司中小企業2017年11月開業，1月兼管增值稅認證，第一季度增值稅免稅政策銷售額度應為6萬元。只要其銷售額超過6萬元，就很難享受小微中型企業增值稅免稅優惠。如果中小企業當前銷售額為7萬元，第9、10欄填寫7萬元，系統會提示不符合小微中型企業免稅前提。
誤區二:季度銷售額不超過9萬元怎么免稅？
實質上，小微中型企業的免稅優惠是否滿足，是以納稅人當期的銷售總額來判斷的。
舉個例子:
第一季度，某中小企業在售票處預付了5萬張特價票，而德蘭士瓦門票的銷售額是6萬，嚴重不足9萬。如果此時在“小微中型企業免稅銷售”一欄填寫6萬元進行納稅申報，仍然不會被保存。